Податкова знижка для фізичних осіб, хто може скористатися таким правом? Практичні поради від Адвокатського об’єднання "Вишневий та Партнери"
Ми все частіше чуємо про податкову знижку, як можливість повернути собі частину своїх витрат. Як правильно користуватись податковою пільгою в Україні, і чи маєте таке право саме Ви – проаналізували адвокати Адвокатського об'єднання “Вишневий та Партнери”.
Давайте розберемося що таке податкова знижка. Це поняття регламентовано п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, –
Податкова знижка – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника ПДФО – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, отриманого за результатами такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.
Простіше кажучи, це можливість повернення сплачених Вами податків до бюджету.
Так правом на податкову знижку можуть скористатися:
- фізичні особи, які проживають в Україні, які –
- не є суб'єктом господарювання,
- одержують дохід у вигляді заробітної плати.
- До витрат, за якими Ви маєте право на отримання податкової знижки, належать:
► частина суми відсотків, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом (п.п. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
► пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям у розмірі, що не перевищує 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік (п 166.3.2 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
► сума коштів, сплачених на користь вітчизняних установ дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти платника ПДФО та/або члена його сім'ї першого ступеня спорідненості (п.п. 166.3.3) п. 166.3 ст.166 ПКУ);
► страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески у рамках недержавного пенсійного забезпечення у розмірах, визначених п 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ;
► сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій, але не більш ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік (п.п. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
► сума видатків на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита (п 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
► сума коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або зрідженого газу, інших видів біопалива (п.п. 166.3.7 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
► сума витрат на сплату витрат на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та відсотків за ним (п.п. 166.3.8 п. 166.3 ст. 166) ПКУ);
► сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинки), оформленими відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником ПДФО, який має статус внутрішньо переміщеної особи в умовах, визначених у п.п. 166.3.9 п. 166.3 ст. 166 ПКУ.
Якщо за минулий рік ви зазнали хоча б однієї з вищезгаданих витрат, у такому разі ви маєте право на податкову знижку.
Обов'язковою умовою для отримання пільги є підтвердження понесених Вами витрат, про що свідчать платіжні та розрахункові документи, зокрема квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери копії договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково має бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) та термін їх продажу (виконання, надання). (Ср. 166.2.1. ПКУ)
Так, щоб отримати податкову знижку, Вам знадобляться такі документи:
1. Копія паспорта;
2. Копія РНОКПП;
3. Декларація про майновий стан та доходи;
4. Довідка про заробітну плату за рік;
5. Копії договорів, фіскальних чеків, ордерів тощо.
6. Копія трудової книжки;
7. Документи, що підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання платять батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини, якщо на податкову знижку претендує чоловік – свідоцтво про шлюб);
8. Заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування.
Далі Ви звертаєтесь до територіальних органів Державної податкової служби України та подаєте перелік документів.
Оформити податкову знижку можна до 31 грудня року, наступного за звітним. Тобто 2020 року слід подавати документи по 2019 рік.
Відповідно до статті 179 Податкового кодексу України у разі повернення Вам компенсації кошти будуть переведені на ваш банківський рахунок протягом 60 днів після надходження пакету документів.
Щоб розрахувати розмір податкової знижки, можна скористатися калькулятором онлайн.
Необхідно пам'ятати, що сума податкової знижки не може перевищувати розміру сплаченого податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).
Якщо Вам потрібна допомога адвоката чи юриста при поверненні податкової знижки, телефонуйте до Адвокатського об'єднання “Вишневий та Партнери” за тел: 096 100 24 11.
